Справка 2-НДФЛ: как отражать переплату работнику при увольнении?

Comments

• Добрый день!
  
  

  Цитата: 5. При невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог,о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.Форма сообщения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога, а также порядок его представления в налоговый орган утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.Налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, организации, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков, индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) патентной системы налогообложения, сообщают о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктом 2 статьи 230 настоящего Кодекса.

  Т.е. нужно указать и сумму дохода, с которого не удержан налог, и сумму НДФЛ.
  2-НДФЛ с 2019 года: инструкция по заполнению той справки о доходах физлица, которая сдается в инспекцию
• Здравствуйте!
  

  Цитата: 31.12.2018г. уволился работник. В 2019г. при перечислении расчета при увольнении этому работнику переплатили.

  В чем причина переплаты? Начислили больше, чем нужно? Или начислили правильно, а перечислили больше.
  
  Взыскать с работника излишне выплаченную зарплату можно удержать только в случаях предусмотренных статьей 137 ТК:
  

  Цитата:Заработная плата, излишне выплаченная работнику (в том числе при неправильном применении трудового законодательства или иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права), не может быть с него взыскана, за исключением случаев:счетной ошибки;если органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров признана вина работника в невыполнении норм труда (часть третья статьи 155 настоящего Кодекса) или простое (часть третья статьи 157 настоящего Кодекса);если заработная плата была излишне выплачена работнику в связи с его неправомерными действиями, установленными судом.

  Не все ошибки в расчетах являются счетными. 2*2=5 - счетная ошибка, а оплата пяти рабочих дней вместо четырех отработанных - это не счетная ошибка.
  
  

  Цитата: Переплату будем пробовать вернуть через суд

  Арбитражная практика складывается в пользу работников, поэтому вероятность выиграть дело очень низка.
  
  

  Цитата: В справке 2-ндфл с признаком 2 должна быть начислена сумма, которую переплатили или только отражена сумма налога, который не удержан?

  Все зависит от того, какова причина переплаты.
  Допустим, что начислено 10000 руб. и перечислено  работнику 10000 руб. без удержания НДФЛ. Тогда нужно указать в справке 2-НДФЛ 1300 руб. не удержанного и не перечисленного налога.
  
  Другое дело, когда ошибочно начислили 12000 руб., НДФЛ посчитали, удержали и перечислили, деньги выплатили сотруднику. Потом выяснили, что  нужно было начислить 10000 руб., и теперь работодатель пытается в судебном порядке вернуть деньги.
  Излишне выплаченная зарплат не упомянута в статье 217 НК в качестве необлагаемой НДФЛ выплаты. Следовательно, сотрудник получил доход 12000, подлежащий налогообложению. В справке 2-НДФЛ отражается 12000 дохода и соответствующий ему НДФЛ.
  
  Не хотелось бы описывать и другие возможные ситуации, давайте рассматривать реальную. Уточните, какова причина переплаты?
• Nataly S, здарвствуйте! Переплата образовалась в связи с тем, что в платежке неверно указали сумму при перечислении (не начисляли, не пересчитывали)
• Добрый день.
  

  Цитата: Переплата образовалась в связи с тем, что в платежке неверно указали сумму при перечислении (не начисляли, не пересчитывали)

  Считаю, что излишне перечисленную сумму нужно включить в доход сотруднику и подать справку о невозможности удержания.